Инструкция

Если получатель средств имеет банковскую карту, вы можете перевести ему деньги несколькими путями.

Обратитесь в отделение банка, выпустившего карту, сообщите операционисту фамилию, имя, отчество получателя, номер его лицевого счета, номер карты и внесите в кассу банка сумму перевода. Кроме того, эту операцию можно провести через банкомат, принадлежащий банку-эмитенту, оснащенный устройством для приема наличных (cash-in). Введите номер счета или карты и внесите деньги в купюроприемник.

Если вы владеете картой того же банка, что и получатель, и имеете доступ к управлению счетом через интернет (например, «Сбербанк-Онлайн», «Альфа-Клик», «Телебанк» и т.д.), вы можете отправить деньги платежным поручением, указав в нем фамилию, имя, отчество, номер счета лица, которому предназначается перевод, сумму и назначение платежа.

Указанные способы перечисления наиболее выгодными и удобными, поскольку с момента их отправки до зачисления на счет проходят считанные секунды. Кроме того, в этих случаях вам не потребуется платить банку комиссию за перевод.

Вы можете также перевести средства другому физическому лицу с помощью услуги «Перевод с карты », которую предоставляют некоторые банки. Для этого войдите в систему управления лицевым счетом, выберите в меню соответствующий пункт, укажите номер карты получателя и сумму платежа. Такой перевод может быть доставлен в срок до 5 дней и предусматривает уплату вознаграждения банку.

Традиционным способом отправки денег физическому лицу является перевод со своего банковского счета (вклада). Обратитесь в обслуживающий банк с паспортом, заполните заявление на перевод, укажите фамилию, имя, отчество получателя, номер лицевого счета, наименование и реквизиты банка (БИК, корреспондентский счет) и внесите деньги в кассу. Сверх суммы перевода банк возьмет комиссию по установленным тарифам.

Можно перечислить деньги и без открытия счета. Для этого напишите в банке заявление на перевод с указанием полных реквизитов физического лица и передайте деньги кассиру. Такой вид перевода также предполагает уплату вознаграждения.

Кроме того, можно воспользоваться системами денежных переводов: Western Union, Contact, MoneyGram, Anelik, Migom, «Сбербанк-Блиц», «Юнистрим» и т.д. Изучите условия платежных систем, выберите наиболее подходящую для вас и обратитесь в ближайший пункт перевода с документов, удостоверяющим личность. Имейте в виду, что комиссия за такие переводы зависит от системы и варьируется от 0,3 до 15%, а сроки доставки денег могут составлять от 1 минуты до 24 часов.

Сообщите кассиру фамилию, имя, отчество получателя, сумму платежа, страну, город и адрес пункта выплаты. Внесите деньги на оплату перевода и комиссии за его проведение. Вы получите квитанцию или приходный кассовый ордер, в котором будет указан уникальный контрольный номер перевода. Сообщите его получателю средств вместе с суммой и адресом пункта обслуживающей платежной системы.

Видео по теме

В каждом финансовом учреждении имеется приходная . Обратившись в нее, вы можете положить нужную сумму на вашу карту. Но для этого при себе необходимо иметь паспорт. После проверки всех данных и получения от вас определенной суммы денег контролер выдаст приходный ордер, в нем будет указанна внесенная сумма.

Если вы имеете счет и карту в одном банке, то по вашему заявлению специалист финансовой компании переведет указанную вами сумму со счета на счет. Такие заявления пишутся по установленному образцу, ознакомить с ним вас может специалист в здании банка.

Если кто-то из ваших друзей хочет перевести деньги вам, то ему необходимо обратиться с паспортом в отделение того банка, где обслуживаетесь вы. При себе ему нужно иметь паспорт и номер вашей карты, через короткое время после внесения вашим другом или родственником денег вы сможете обнаружить их на своей пластиковой карте.

У многих людей может возникнуть необходимость сделать денежный перевод за границу. Это может быть как с целью помощи другу или родственнику, живущему там, так и для оплаты различных товаров и услуг. Конечно, в случае такого денежного перевода вы можете столкнуться с определенными трудностями, но если вы знаете, как действовать, вы выберете наиболее подходящий вам способ перевода денег.

Вам понадобится

• - фамилия, имя и адрес человека или организации, куда вы переводите деньги;
• - банковские реквизиты счета адресата;
• - паспорт;
• - деньги для перевода.

Инструкция

Если вам необходимо , или у вашего адресата нет банковского , воспользуйтесь услугами какой-либо системы денежных переводов. Для начала уточните у человека, которому вы шлете , отделения каких систем денежных переводов представлены в его городе. Чаще всего встречаются офисы «Вестерн Юнион», но также и за границей, и в России действуют системы переводов Migom и Anelik.

Сравните тарифы систем переводов. Эту информацию можно получить или в их отделении, или на их сайтах.

Обратитесь в отделение выбранной вами системы быстрых денежных переводов, либо в отделение , который работает с ней. Придите , достаточными и , а также с паспортом. Заполните предложенный вам , указав фамилию и имя адресата, место его проживания и сумму, которую вы хотите отправить. Оплатите нужную сумму и взамен получите квитанцию, на которой будет указан номер денежного отправления. Сообщите этот номер адресату для того, чтобы он смог получить деньги в своей стране в отделении по получению денежных переводов.

Если вам известны банковские реквизиты адресата, отправьте ему деньги денежным переводом. Для этого придите в банк, в котором у вас открыт счет. Укажите в заявлении на , которое вам выдаст сотрудник, фамилию и имя человека или название организации, куда вы шлете деньги, название банка, SWIFT-код, номер счета адресата. После этого уточните у работника банка, сколько будет составлять комиссия за перевод . При необходимости, пополните свой счет через кассу.

Через несколько дней ваш адресат получит деньги на свой банковский счет.

Обратите внимание

При оформлении денежного перевода не забудьте уточнить, в какой валюте должны прийти на счет адресата денежные средства. При этом имейте ввиду, что переводы в рублях принимают далеко не все иностранные банки, поэтому надежнее будет отправить перевод в валюте государства адресата.

Источники:

• Western Union
• Система денежных перевод Migom
• Денежные переводы Anelik

На рынке финансовых услуг сейчас существует множество различных способов перечисления денег физическому лицу. Одним из надежных и проверенных временем является почтовый или телеграфный перевод денег посредством Почты России.

Вам понадобится

• - бланк почтового перевода (телеграфного перевода);
• - паспорт отправителя;
• - ФИО и адрес получателя

Инструкция

Заполните бланк почтового перевода (ф.112эю). Для этого, на лицевой стороне бланка в соответствующем поле впишите цифрами подлежащую перечислению сумму. Затем напишите разборчивым почерком (лучше печатными буквами) прописью количество рублей и далее копейки цифрами. Сумму в рублях следует начинать писать с заглавной буквы.

В следующей строке пишите полностью фамилию, имя и отчество перевода. Далее, по тексту бланка, адрес получателя и индекс.В строке отправителя укажите полностью фамилию, имя и отчество отправителя денежного перевода.В последней строке, в разделе "Сообщение", укажите назначение платежа. Данный раздел не является обязательным для заполнения.Поставьте свою подпись.

Заполните талон к почтовому переводу на обратной стороне бланка. Укажите в нем сумму перевода, ФИО полностью и адрес отправителя. А так же, при желании и необходимости, напишите сообщение.

Бланк телеграфного перевода (ф.114) наиболее прост в заполнении. Укажите в нем сумму перевода цифрами, затем напишите разборчивым почерком эту сумму прописью. Причем, укажите прописью, а копейки цифрами. Далее напишите фамилию, имя и отчество получателя. Его почтовый индекс и адрес.Так же, полностью, укажите фамилию, имя и отчество отправителя денежного перевода. Его почтовый индекс и адрес.В нижних строках можно написать сообщение для получателя перевода.

Перевод денег от юридического лица физическому лицу возможен только при условиях:

• кредитования или оформления займа;
• покупки продукции у физического лица, оказывающего посреднические услуги;
• выплаты заработной платы своему работнику.

Другие статьи расходов для осуществления данной операции не предусмотрены нормативно-правовыми актами, и, в случае их реализации, будут считаться противозаконными.

Займ

Перевод физическому лицу от юридического лица с целью оформления займа или кредита применяется как для сотрудников компании, так и для сторонних граждан. При оформлении договорных отношений с собственными работниками можно оперировать неограниченными суммами денежных средств.

Договор займа физического лица юридическому с залогом

Однако, сторонним лицам можно оформлять займ нечасто и не на большие денежные суммы, иначе можно привлечь внимание контролирующих органов, поскольку для получения права кредитовать граждан, не являющихся работниками компании, следует зарегистрировать в реестре и в органах статистики новый вид экономической деятельности.

Покупка продукции и оказание услуг субъекту предпринимательской деятельности

Для того чтобы понять, как перевести деньги от юридического лица физическому, следует ознакомиться с законодательными нормами, которые должны обосновывать проведение финансовой операции посредством оформления между участниками сделки договора, имеющего гражданско-правовой статус.

Если компания является плательщиком НДС, то с суммы оказанных услуг или поставленной продукции удерживаются обязательные платежи в виде налогов и отчислений в пенсионный фонд, который перечисляется на счёт компании и включаются в её расходы.

Заработная плата

Работодатель, являющийся субъектом предпринимательской деятельности в статусе юридического лица, обязан выплачивать наёмным работникам (физ. лицам) заработную плату. Основанием для проведения финансовой операции является оформленный трудовой договор и выполненная работа, в соответствии с критериями и требованиями соглашения и должностной инструкции. Перевод средств, назначение которых имеет статус зарплаты, может быть реализован на карточные счета сотрудников.

Договор беспроцентного займа

Законодательные предостережения

Закон регулирует безналичный перевод от юридического лица физическому. Он обуславливает противодействие отмыванию полученных доходов и определяет необходимость контроля денежных переводов на счета физических лиц в ситуациях, когда их размер превышает сумму в 600 000 рублей.

Пристальному вниманию банковских сотрудников подлежать операции:

• перевод средств в размере, превышающем нормативную величину;
• предоставление кредита;
• проведение операций с бумагами, являющимися ценными в ситуации, если получатель не имеет резидентского статуса.

Участники сделки должны учитывать, что обо всех подозрительных мероприятиях в банковской сфере, сотрудники обязаны сообщить в Центральный Банк. При этом банку, проводившему перевод денег от юридического лица физическому лицу, запрещено извещать своих клиентов о том, что информация о её проведения была передана для расследования с целью идентификации от процедуры, связанной с отмыванием денег.

"Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 4

Бухгалтеры компаний нередко сталкиваются с необходимостью перечислить определенную сумму денег физическому лицу. Причем желательно сделать это более выгодным способом, с наименьшими налоговыми рисками. Предлагаем вам возможные варианты, с плюсами и минусами каждого.

Физическое лицо не является работником организации Залог в качестве обеспечения обязательств

Организация и физическое лицо <1> заключают любой, не противоречащий ГК РФ договор, например, договор аренды имущества, в обеспечение обязательств по которому организация перечисляет физическому лицу денежные средства в виде залога.

В случае неисполнения (нарушения) организацией своих обязательств по договору залог остается у физического лица. Необходимо иметь в виду, что договор о залоге должен быть заключен в простой письменной форме (ст. 339 ГК РФ).

По мнению налоговиков, для принятия к учету суммы возмещения ущерба, признанной организацией, необходимо наличие документов, подтверждающих признание ею факта неисполнения (нарушения) своих обязательств и позволяющих определить размер возмещаемой суммы, например, двусторонний акт (Письмо УФНС по г. Москве от 02.09.2010 N 20-14/2/092618@).

Плюсы:

1. предметом залога являются денежные средства, поэтому организация не включает перечисляемые средства в базу по НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ);
2. доход, полученный физическим лицом в виде возмещения ущерба, признанного организацией, не облагается страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", далее - Закон N 212-ФЗ).

Минусы:

1. организация не может учесть понесенные расходы в целях налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ);
2. физическое лицо включает полученные средства в налоговую базу по НДФЛ после того, как организация заявит о невозможности исполнения (нарушении) своих обязательств по договору (п. п. 1, 3 ст. 210 НК РФ).

Задаток в качестве обеспечения обязательств

Организация и физическое лицо заключают любой, не противоречащий ГК РФ договор, это также может быть договор аренды имущества, в обеспечение обязательств по которому организация перечисляет физическому лицу денежные средства в виде задатка (договор о задатке должен быть заключен в письменной форме - ст. 380 ГК РФ). В случае неисполнения (нарушения) организацией своих обязательств по договору задаток остается у физического лица.

Плюсы:

1. организация не включает перечисляемые средства в базу по НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ);
2. доход, полученный физическим лицом в виде задатка, не облагается страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

Минусы:

1. организация не может учесть понесенные расходы в целях налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.01.2008 N 03-03-06/1/12);
2. физическое лицо включает полученные средства в налоговую базу по НДФЛ после того, как организация заявит о невозможности исполнения своих обязательств по договору (п. п. 1, 3 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.02.2010 N 03-03-06/1/93).

Дивиденды

Физическое лицо является учредителем организации и получает от нее дивиденды по итогам деятельности за период (квартал, год). Участие гражданина в организации должно быть зафиксировано в ее учредительных документах. Причем сведения о составе участников и величине уставного капитала подлежат государственной регистрации.

Минусы:

1. физическое лицо должно быть участником организации;
2. чтобы выплачивать дивиденды, организация должна получить прибыль по итогам соответствующего периода (квартала, года);
3. дивиденды облагаются НДФЛ.

Плюсы:

1. в отношении дивидендов применяется налоговая ставка НДФЛ в размере 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ);
2. доход, полученный физическим лицом в виде дивидендов, не облагается страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

Получение займа

Физическое лицо получает от организации заем в денежной форме. Отметим, что в соответствии со ст. 808 ГК РФ договор займа должен быть заключен в письменной форме.

Плюсы:

1. в соответствии с пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ предоставление займов, а также начисление процентов по ним не облагается у организации НДС;
2. при получении займа физическим лицом не возникает базы для обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ);
3. на основании п. 1 ст. 210 НК РФ полученные заемные средства не включаются в облагаемый НДФЛ доход физического лица.

Минусы:

1. в соответствии с п. 12 ст. 270 НК РФ сумма заемных средств не принимается организацией в составе расходов, учитываемых в уменьшение базы по налогу на прибыль. При этом на основании п. 6 ст. 250 НК РФ организация включает плату за пользование заемными средствами, если в договоре прямо не предусмотрено, что он беспроцентный, в базу по налогу на прибыль. Если физическое лицо не возвращает заем, организация может обратиться в суд и взыскать долг в судебном порядке.

Согласно мнению Минфина России задолженность по договорам займа не является сомнительной (Письма от 04.02.2011 N 03-03-06/1/70, от 12.05.2009 N 03-03-06/1/318). Следовательно, даже если заем не был возвращен заемщиком, сумма займа не может быть учтена заимодавцем в качестве расхода в целях налогообложения прибыли по правилам, установленным ст. 266 НК РФ;

1. если физическое лицо не возвращает заем заимодавцу, то на основании решения суда либо по истечении срока исковой давности он включается в базу физического лица по НДФЛ в качестве дохода (п. 1 ст. 210 НК РФ). Применяется ставка НДФЛ в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ);
2. если процент по договору при условии, что таковой установлен, ниже 2/3 действующей ставки рефинансирования, определенной Банком России на дату фактического получения дохода, разница облагается НДФЛ, причем по ставке 35% (п. 2 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ).

К сведению. Датой фактического получения дохода в случае выдачи беспроцентного займа признается дата возврата (полного или частичного) заемных средств (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо УФНС по г. Москве от 04.05.2009 N 20-15/3/043262@). Таким образом, если в налоговом периоде возврат займа не производится, доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах у физического лица в указанном налоговом периоде не возникает.

Аренда имущества физического лица

Физическое лицо предоставляет организации в аренду принадлежащее ему имущество, за что получает денежные средства.

Плюсы:

1. при правильном документальном оформлении организация сможет учесть расходы в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ);
2. доход, полученный физическим лицом по договору аренды, не облагается страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

Минусы:

1. с физического лица удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом налоговую базу по НДФЛ можно уменьшить на величину стандартных вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ;
2. входного НДС у организации в случае аренды имущества у физического лица не возникает в силу того, что физическое лицо, не являющееся предпринимателем, не признается налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ).

Поручение, комиссия, агентирование

Физическое лицо выступает в качестве поверенного (комиссионера, агента) организации на основании соответствующего договора, за что получает денежные средства. Отметим, что размер и порядок исчисления вознаграждения поверенного (комиссионера, агента), а также состав и порядок возмещения расходов на исполнение поручения целесообразно предусмотреть в договоре. По исполнении поручения поверенный (комиссионер, агент) составляет отчеты (ст. ст. 999, 1008 ГК РФ).

Плюсы:

1. при правильном документальном оформлении организация может учесть расходы в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252 НК РФ);
2. вознаграждение поверенного (комиссионера, агента) по условиям договора может быть небольшим, и основная доля перечисляемых средств будет приходиться на понесенные им во исполнение договора расходы. Поскольку указанные расходы не являются частью вознаграждения поверенного (комиссионера, агента), они не включаются физическим лицом в налоговую базу по НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

При этом при надлежащем документальном оформлении организация как доверитель (комитент, принципал) сможет учесть расходы, понесенные поверенным (комиссионером, агентом) в связи с исполнением заключенного договора, в целях налога на прибыль. А НДС от них - в уменьшение базы по НДС.

Минусы:

1. с физического лица удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом в данной ситуации можно применить налоговый вычет в уменьшение налоговой базы по НДФЛ с учетом положений ст. 221 НК РФ;
2. по мнению ПФР, указанная выплата включается в базу для начисления страховых взносов в пределах суммы в размере 512 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года (для выплат - начиная с 01.01.2012) (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Но выплаты по указанным договорам не облагаются страховыми взносами в части, подлежащей уплате в ФСС РФ (актуально в случае, если, следуя позиции ПФР, облагать вознаграждение страховыми взносами) (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ);
3. входного НДС у организации в случае заключения договора с физическим лицом не возникает в силу того, что физическое лицо, не являющееся предпринимателем, не признается налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ).

Реализация работ, услуг

Физическое лицо выполняет работы (оказывает услуги) организации, за что получает денежные средства.

Плюс:

• при правильном документальном оформлении организация сможет учесть расходы в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, ст. 264 НК РФ).

Минусы:

1. с физического лица удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Но в данной ситуации можно применить налоговый вычет в уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ с учетом положений ст. 221 НК РФ;
2. указанные выплаты включаются в базу для начисления страховых взносов в пределах суммы в размере 512 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года (для выплат - начиная с 01.01.2012) (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). При этом выплаты по договорам гражданско-правового характера не облагаются страховыми взносами в части, подлежащей уплате в ФСС РФ (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ);
3. входного НДС у организации в случае приобретения работ, услуг у физического лица не возникает в силу того, что физическое лицо, не являющееся предпринимателем, не признается налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ).

Реализация физическим лицом принадлежащих ему долей (акций), ценных бумаг

Физическое лицо продает организации свои доли (акции), принадлежащие ему ценные бумаги, за что получает денежные средства. В этом случае также обязательна письменная форма договора. Изменение состава участников при продаже долей (акций) подлежит государственной регистрации.

Плюсы:

1. при правильном документальном оформлении организация может учесть расходы в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, ст. ст. 277, 280 НК РФ);
2. доходы физического лица от продажи не облагаются страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

Минусы:

1. доходы от продажи облагаются НДФЛ по ставке 13%. Но в данной ситуации можно применить налоговый вычет в уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ с учетом положений ст. 220 НК РФ;
2. указанные доли (акции), ценные бумаги подлежат отражению на балансе организации;
3. входного НДС у организации в данном случае не возникает (п. 1 ст. 143, пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Реализация имущества физического лица

Физическое лицо продает организации принадлежащее ему имущество, за что получает денежные средства.

Плюсы:

1. при правильном документальном оформлении организация сможет учесть расходы в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, ст. ст. 254, 256 - 259.3, 268 НК РФ);
2. доход, полученный физическим лицом по договору купли-продажи, не облагается страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

Минусы:

1. с физического лица удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Но в данной ситуации можно применить налоговый вычет в уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ с учетом положений ст. 220 НК РФ;
2. на балансе организации должно быть отражено приобретенное имущество. Его наличие вплоть до момента использования (списания, перепродажи) должно подтверждаться данными инвентаризаций;
3. входного НДС у организации в данном случае не возникает в силу того, что физическое лицо, не являющееся предпринимателем, не признается налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ).

Физическое лицо является работником организации Стипендия по ученическому договору

Физическое лицо получает от организации денежные средства на основании заключенного сторонами ученического договора на профессиональное обучение. В этом случае гражданин может как являться работником организации, так и не быть им.

В соответствии со ст. 198 ТК РФ организация имеет право заключить с лицом, ищущим работу, ученический договор на профессиональное обучение. Договор заключается в письменной форме. В договоре необходимо указать, что ученик обязан пройти обучение, а также сумму полагающейся ему стипендии.

Плюсы:

1. стипендия не облагается страховыми взносами, поскольку выплачивается не в рамках трудовых отношений (ст. 7 Закона N 212-ФЗ);
2. организация может учесть перечисленные средства в составе расходов в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, п. 19 ч. 2 ст. 255, пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Минус:

• стипендия по ученическому договору облагается НДФЛ по ставке 13% (Письма Минфина России от 07.05.2008 N 03-04-06-01/123, УФНС России по г. Москве от 07.03.2007 N 28-11/021233, Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 06.05.2009 по делу N А38-3841/2008-5-270). При этом к ней можно применить стандартные вычеты в целях уменьшения базы по НДФЛ с учетом положений ст. 218 НК РФ.

Компенсационные выплаты при увольнении

Физическое лицо при увольнении получает от организации денежные средства на основании заключенного сторонами трудового договора. Так, в случае расторжения трудового договора с руководителем организации, его заместителями и главным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества организации новый собственник обязан выплатить указанным работникам компенсацию в размере не ниже трех средних месячных заработков работника.

Также в случае прекращения трудового договора с руководителем организации в соответствии с принятым собственником решением при отсутствии виновных действий (бездействия) руководителя ему выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не ниже трехкратного среднего месячного заработка. Однако производимые выплаты должны быть предусмотрены трудовым договором с работником. К тому же и увольнение должно быть надлежаще документально оформлено. Сведения о смене руководителя следует подать в регистрирующий орган.

Плюсы:

1. указанные выплаты не облагаются страховыми взносами (пп. "д" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ);
2. организация может учесть перечисленные средства в составе расходов в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, п. 25 ст. 255 НК РФ).

Минус:

• с 01.01.2012 данные выплаты не облагаются НДФЛ лишь в пределах суммы, соответствующей трехмесячной зарплате работника (п. 3 ст. 217 НК РФ). В части, превышающей этот размер, указанные компенсационные выплаты подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%. При этом в их отношении можно применить стандартные вычеты в целях уменьшения базы по НДФЛ с учетом положений ст. 218 НК РФ.

Заработная плата, включая премию

Физическое лицо получает от организации денежные средства на основании заключенного сторонами трудового договора. Обратите внимание: выплаты работнику должны производиться на основании трудового договора с ним.

Плюс:

• стандартный документооборот хозяйственных операций. Организация может учесть перечисленные средства в составе расходов в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, ст. 255 НК РФ).

Минусы:

1. указанные выплаты в полной сумме облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом в их отношении можно применить стандартные вычеты в целях уменьшения базы по НДФЛ с учетом положений ст. 218 НК РФ;
2. заработная плата, включая премию, облагается страховыми взносами в пределах 512 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года (для выплат - начиная с 01.01.2012) (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

Материальная помощь, подарок

Физическое лицо безвозмездно получает от организации денежные средства, например, финансовую помощь либо подарок. Отметим, что при неверном и/или недостаточном документальном оформлении, а также несоблюдении критериев, предусмотренных НК РФ, любые полученные гражданином средства могут быть отнесены налоговиками в эту категорию и включены в налоговую базу по НДФЛ и страховым взносам. В этом случае не важно, является физическое лицо работником или нет.

Плюс:

• качество и полнота документального оформления не имеют особого значения.

Минусы:

1. у физического лица полученные средства облагаются НДФЛ по ставке 13% в сумме, превышающей 4000 руб. за налоговый период (п. 1 ст. 224, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.03.2012 N 03-04-06/9-54). При этом в их отношении можно применить стандартные вычеты в целях уменьшения базы по НДФЛ с учетом положений ст. 218 НК РФ;
2. если физическое лицо является работником организации, то любые полученные им от работодателя средства облагаются страховыми взносами в пределах 512 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года (для выплат - начиная с 01.01.2012) (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). При этом из базы для страховых взносов исключается материальная помощь работнику в пределах 4000 руб. за расчетный период (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ);
3. организация не может учесть перечисленные средства в составе расходов в целях налогообложения прибыли (п. п. 16, 49 ст. 270 НК РФ).

Достоинства и недостатки различных способов расчетов между юридическими и физическими лицами

Вид расчетов	НДС	Страховые взносы	Налог на прибыль	НДФЛ	Примечание
Плательщик (налоговый вычет/ к уплате)	Плательщик	Плательщик (учет в расходах)	Получатель
1	2	3	4	5	6
Залог	-/-	-	-	+/-	Обязательны письменная форма договора о залоге; документы, подтверждающие признание виновной стороной договора факта неисполнения (нарушения) ею своих обязательств и позволяющие определить размер возмещаемой суммы
Задаток	-/-	-	-	+/-	Обязательна письменная форма соглашения о задатке
Дивиденды	-/-	-	-	+/-	Физическое лицо - получатель должно являться учредителем организации- плательщика, что фиксируется в ее учредительных документах. Сведения о составе участников и величине уставного капитала подлежат государственной регистрации
Получение займа	-/-	-	-	+	Договор займа должен быть заключен в письменной форме
Аренда имущества	-/-	-	+	+/-	Обязательна письменная форма договора
Поручение, комиссия, агентирование	-/-	+/-	+	+/-	Целесообразно заключить договор в письменной форме. По исполнении поручения поверенный (комиссионер, агент) составляет отчеты
Реализация работ, услуг	-/-	+/-	+	+/-	Обязательна письменная форма договора
Доход от продажи доли (акций), ценных бумаг	-/-	-	+	+/-	Обязательна письменная форма договора. Изменение состава участников при продаже доли (акций) подлежит государственной регистрации
Реализация имущества	-/-	-	+	+/-	Обязательна письменная форма договора
Стипендия по ученическому договору	-/-	-	+	+/-	Ученический договор на профессиональное обучение заключается в письменной форме. В нем необходимо указать, что ученик обязан пройти обучение, а также сумму полагающейся ему стипендии
Компенсационные выплаты при увольнении	-/-	-	+	+/-	Производимые выплаты должны быть предусмотрены трудовым договором с работником. В случае принятия собственником решения об увольнении работника оно должно быть надлежаще документально оформлено. Сведения о смене руководителя надлежит подать в регистрирующий орган
Заработная плата, включая премии работнику	-/-	+	+	+/-	Выплаты работнику должны производиться на основании трудового договора с ним. Стандартный документооборот хозяйственных операций
Материальная помощь, подарок	-/-	+/-	-	+/-	Качество и полнота документального оформления не имеют значения. При неверном и/или недостаточном документальном оформлении, а также несоблюдении критериев, предусмотренных НК РФ, любые полученные физическим лицом средства могут быть отнесены налоговиками в эту категорию и включены в базу по НДФЛ и страховым взносам

Н.Бочкарева

налоговый консультант

Перечисление денежных средств физическому лицу от юридического лица возможно только в трех случаях:

1. если предприятие выдает кредит или займ;
2. если компания выкупает у физического лица какую-либо продукцию или услуги;
3. если гражданину перечисляется заработная плата от юридического лица.

Денежные переводы другого назначения не предусмотрены законодательством РФ и считаются незаконными.

Кредит или займ

Перечисление займа от юридического лица возможно как сотруднику этого предприятия, так и иным физическим лицам. Лимит переводов своим работникам не регулируется нормативно-правовыми актами: организация может выдать любую сумму.

В случае со сторонними гражданами - частые перечисления крупных сумм могут вызвать подозрения у контролирующих органов: право кредитования имеют только компании, зарегистрировавшие в реестре и в органах статистики новый вид экономической деятельности.

Чтобы перевести деньги на карту в качестве займа, нужно составить соответствующий договор. В нем должно быть указано:

• данные заемщика;
• полная информация о предприятии, выдающем денежные средства;
• сумма кредитования;
• дополнительная информация: сроки выплат, обязанности сторон, проценты.

Важно: возврат долга не подлежит налогообложению, однако нужно доказать, что полученные деньги являются именно возвратом, а не доходом. Для этого при переводе нужно указать назначение платежа и, при необходимости, подтвердить операцию документально.

Выкуп продукции или плата за оказанные услуги

Если перевод на карту физическому лицу от юридического лица осуществляется с целью выкупа продукции или платы за оказанные услуги, то также должен быть оформлен договор проводимой сделки. В таком случае с получателя удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13%.

Заработная плата

Если гражданин состоит с компанией в трудовых отношениях, что подтверждается подписанным трудовым договором, то перечисление средств на карту физическому лицу от юридического может быть оформлено как выплата заработной платы. Такие переводы также должны облагаться НДФЛ по ставке 13%.

Важно: в годовой декларации юридическое лицо должно отсчитываться за все переводы, в том числе физическим лицам на банковские счета, и платить подоходный налог. Если предприятие этого не делает, то НДФЛ взимается с гражданина, который получает деньги.

Сколько идут деньги

После того, как предприятие-отправитель сформирует реестры выплат и передаст поручение о переводе, банк начнет обрабатывать платеж. На это может уйти от одного до нескольких дней, в зависимости от того, в какое время поданы документы и насколько правильно они оформлены.

Все расчетные операции производятся в течение банковского дня, который, чаще всего заканчивается в 16:00.

Важно: точное время зависит от отделения банка, региона и валюты, в которой производится перевода.

Комиссии

Размер комиссии за перевод физическому лицу от юридического зависит от того, через какой банк происходит перечисление. Процент может варьировать от 0,5 до 10% от общей суммы.

Важно: максимальная сумма комиссии не ограничивается

Например, в Сбербанке комиссия за перевод составляет 1,1% от суммы, но не менее 115 рублей за одну операцию. Комиссионный сбор не распространяется на выплату заработной платы, а также на социальные и страховые отчисления.

В ВТБ24 комиссия зависит от суммы перевода. Так, если вы отправляете до 6 млн рублей в месяц, банк возьмет 1% от операции. Переводы свыше этой суммы облагаются комиссией в 10%.

Важно: если у предприятия заключен договор с ВТБ о зарплатном проекте, то перечисление заработной платы сотрудникам не облагается комиссией.

Дополнительно за любой перевод на карту, который налоговая может принять за незадекларированный доход физического лица, нужно сделать 13% отчислений.

Штрафы

Обо всех подозрительных отчислениях в пользу физического лица банк обязан сообщать в ЦБ или ФНС. По факту денежной операции будет проведена проверка. Если выяснится, что гражданин получал доход от юрлица, но при этом ни одна из сторон не вносила соответствующие обязательные платежи, будет начислен штраф в размере 20% от суммы неуплаченных налогов .

Важно: в таких ситуациях вы сами должны доказывать, что поступающие на карту средства не были доходом.

Если будет доказана умышленная неуплата налога, то штраф может достигнуть 40% от неуплаченной суммы. Помимо этого будут начислены пени - 9% годовых.

В случаях, когда юридические лица незаконно обналичивают средства, переводя их на карты обычных граждан, предприятие могут привлечь к уголовной ответственности, что повлечет либо штраф до 300 тыс. рублей, либо лишение свободы на 6 месяцев.

Нюансы

Перед тем, как перевести деньги со счета юридического лица на карту физического, нужно составить договор, в котором будет объяснено, для каких целей переведены эти деньги. Если в договоре не прописано, какая из сторон должна платить налог, выплата будет взиматься с физического лица (при условии получения им дохода).

В случаях, когда денежные средства перечислены в счет выплаты долга, платеж не облагается налогом, однако должны быть предоставлены соответствующие документы, подтверждающие выдачу займа.

Особое внимание со стороны банков и ФНС вызывают:

• переводы свыше 600 000 рублей;
• частое предоставление заемных средств;
• операции с ценными бумагами (при условии, что получатель не является гражданином РФ).

Стоит отметить, что если банки посчитают проводимые операции подозрительными, они обязаны сообщить о них в ЦБ, при этом уведомлять физическое или юридическое лицо об извещении банкам запрещено.

На странице системы Сбербанк ОнЛайн Перевод организации Вы можете перевести деньги организациям, оплатить товары и услуги, выполнить налоговый платеж , а также сохранить совершенный перевод в Личном меню .

Для того чтобы перейти на данную страницу Сбербанк ОнЛайн, Вам нужно на странице Платежи и переводы кликнуть по по ссылке Перевод организации .

Как перевести деньги организации

Для того чтобы совершить перевод денежных средств организации , выполните следующие действия:

Обратите внимание : Вы можете воспользоваться шаблоном платежа по переводу денег , если данный платеж был сохранен Вами в списке шаблонов платежей . Для этого нажмите на ссылку Выбрать из шаблонов платежей и выберите соответствующий шаблон платежа. В результате все реквизиты, заполненные в шаблоне, будут использованы для создаваемого платежа.

• В поле «Номер счета» введите счет организации, которой перечисляете деньги.
• В поле «ИНН» укажите идентификационный номер налогоплательщика.

• В блоке Банк получателя выберите из справочника наименование банка, в котором открыт счет получателя. Для того, чтобы воспользоваться справочником, нажмите на ссылку Выбрать из справочника . В открывшемся окне установите флажок напротив нужного банка и нажмите на кнопку Выбрать . В результате поле «БИК» заполнится автоматически.

Для некоторых компаний или организаций потребуется указывать дополнительные реквизиты платежа или заполнить поле «Назначение платежа», в которое необходимо внести всю необходимую информацию для однозначной идентификации платежа или для сообщения получателю дополнительных сведений (кроме суммы) реквизитов платежа .

Внимательно проверьте введенные данные и подтвердите операцию одноразовым паролем. После этого платеж поступает в Сбербанк для обработки.

Зачисление платежа на счет получателя происходит не позже следующего рабочего дня после совершения платежа. Если деньги не поступили на счет получателя, проверьте статус платежа в разделе «История операций в Сбербанк Онлайн ». Если операция не была проведена, её статус будет «Не принята банком». Попробуйте провести операцию повторно или обратитесь в Контактный центр Сбербанка для выяснения причин отклонения платежа.

Кроме того, Вы всегда сможете распечатать чек по операции в разделе «История операций в Сбербанк Онлайн».

Если Вы регулярно совершаете платеж в адрес данного получателя, рекомендуем Вам сохранить и подтвердить SMS-паролем шаблон операции . В дальнейшем, все платежи в рамках такого шаблона будут проводиться без подтверждения одноразовыми паролями .

Важно! Платежи по произвольным реквизитам недоступны для клиентов, не заключивших УДБО в отделении Сбербанка России.