Все собственники средств передвижений разного типа и категории должны знать, что после регистрации данной собственности на них возлагается уплата транспортного налога.

На этом основании было выдвинуто требование всем физическим лицам и организациям сообщать в региональные ФСН на факте приобретения транспорта и о том, что оно уже находится в распоряжении.

За неуплату транспортного налога присуждаются определенные штрафные санкции . Это известно всем, но не все знают, чем грозит неуплата транспортного налога, то есть что нужно предпринять, чтобы избежать уплаты назначенной пени.

В данной статье вниманию представлена информация относительного того, какие установлены сроки для оплаты налога в 2019 году, есть ли особо важные моменты, на которые требуется обязательно обратить внимание.

Все граждане РФ за владение транспортным средством – мотоциклом, автомобилем, мотороллером, яхтой, снегоходом или самоходной машиной – обязаны платить особый транспортный налог.

Размер данной платы не имеет четко фиксированного размера, все зависит от региона . Области сами устанавливают ставку, опираясь на общую экономическую ситуацию.

Сумма зависит от объема двигателя, от вида автомобиля, от вместимости и стоимости его . Вне зависимости от того, какое транспортное средство числится за человеком, он обязан будет платить его, вне зависимости от того, пользуется он им или нет.

Некоторое время назад налоговая служба получала информацию о находящихся в распоряжении средствах передвижения и их собственников из специальных организаций, которые занимаются регистрационными процессами.

Все это сопровождалось с некоторыми неудобствами, потому была разработана схема, связанная с тем, чтобы подобная информация в налоговую предоставлялась самим собственником.

После подачи в органы налоговой всех необходимых данных, водителю на дом будет приходить квитанция с суммой оплаты, то есть заниматься самостоятельным расчетом не придется.

Сумма транспортного налога бывает разной . Все зависит от вида транспорта, от уровня мощности его двигателя и иных параметров.

Вот самые основные из них:

1. Принимаются во внимание сведения, присутствующие в техническом паспорте средства передвижения. Как правило, это количество лошадиных сил установленном двигателе.
2. Налоговая ставка на одну единицу силы, которая является разной в каждом отдельном регионе. Данное число умножается на их общее число.
3. Количество месяцев в году, во время которых средство находилось в собственности.

Что касается сроков оплаты налогов, то необходимости сделать это до первого октября . Это сроки, установленные на законодательном уровне.

Оплата производится собственником машины на основании предварительно полученного уведомления.

Каждый человек, имеющий в своем распоряжении личное транспортное средство, должен знать, какие санкции могут быть назначены за не поступившие в установленные сроки суммы налога.

Среди основных мер наказаний, которые назначаются по причине неоплаты налога, можно отметить следующее наказание:

• назначение штрафа;
• начисление и удержание пени;
• наложение ареста на имущество гражданина, который должен;
• изъятие наличных средств в счет погашения задолженности;
• запрет на выезд на границу;
• удержание определенной суммы из ежемесячной заработной платы, которая начисляется на банковскую карту.

Если налоговая подала в суд и требует взыскать все неоплаченные суммы, а также штрафы и пени через региональные судебные инстанции, стоит знать, что она имеет на это полное право.

Размер такой суммы может быть разным, она варьируется в прямой зависимости от времени просрочки, от перечисленных выше моментов. При начислении используются правила – штраф за неуплату транспортного налога начисляется только за последние три года, не более.

Иск может быть составлен и направлен только в том случае, если его сумма составляет более 5000 рублей.

Заявление в суд также имеет особые сроки ограничения, он может быть подан в суд не позднее 6 месяцев после того, как истекли все положенные и заявленные сроки произведенной уплаты.

Если налоговая организация пропустила по какой-то причине данный установленный срок, добиться решение вопроса будет не просто.

Если интересует вопрос относительно размера штрафа, то можно отметить, что он рассчитывается в размере 20% от суммы начисленной задолженности.

Если же в процессе судебного разбирательства было доказано, что налог и назначенная пеня за неуплату транспортного налога не был оплачен умышленно, то последствия неуплаты транспортного налога могут быть увеличены до 40%.

Многих интересует, могут ли арестовать машину за неуплату транспортного налога. Здесь можно дать положительный ответ — суд вполне может принять подобное решение.

Как видно из всего сказанного выше, ответственность за неуплату транспортного налога физическим лицом является достаточно серьезной.

Видео: Чем чревата неуплата транспортного налога?

Итак, ясно, что будет собственнику транспортного средства, если он не оплатит налог. Если физическое или юридическое лицо не сделает оплату налога в установленные сроки, то есть до 1 октября, это значит, что в каждый день последующей просрочки будет начислена пеня.

Сам штраф начисляется в тот момент, когда неплательщик примет решение оплатить сумму ранее установленного налога и пени, которая была назначена.

Пеня рассчитывается по следующей формуле:

1. Сумма неуплаты налога.
2. Общее количество дней, прошедших с момента начала просрочки.
3. Процент начисленной пени.
4. Сумма всей задолженности в целом.
5. Региональная рефинансированная ставка.

Каждый собственник транспортного средства не должен затягивать с оплатой, так как от этого назначенные штрафы и пени будут только увеличиваться.

В особо запущенных ситуациях налоговая обратиться в суд, что приведет или к аресту имущества или к совершению вычета из личных банковских счетов.

Все это достаточно неприятно и устраняется намного дольше и сложнее, чем простая ежегодная оплата налога.

Пеня начисляется сразу после зафиксированной неуплаты установленного налога или при несвоевременной его оплате. Штраф, как уже отмечалось, составляет 20% от всего назначенного налога.

Что касается пени, то данная штрафная санкция начисляется строго на сумму долга, это определенный начисленный ежедневный платеж.

Рассчитывается она по особой формуле – сумма задолженности умножается на количество просроченных дней и на ставку установленного регионального рефинансирования.

Чтобы было более понятно, как начисляется пеня за транспортный налог, можно рассмотреть следующий пример:

Если лицо должно было заплатить 2000 рублей за транспортный налог, но не совершил выплату за 3 месяца, сумма с начисленными штрафными платами составит - 2000 налог х 8,25% х 1/300 х 90дн =49руб 50коп.

Говоря иными словами, за три просроченных месяца придется заплатить вместе с налогом 2049.5 рублей. Если же был назначен еще и штраф, к данной сумме потребуется добавить 400 рублей.

Если и штрафная сумма по какой-то причине не была оплачена, лицо могут привлечь к ответственности в виде наложения ареста на имущество . В этом случае сотрудники налоговых органов выносят протокол и направляют его в федеральную службу судебных приставов.

Действует подобный документ 2 месяца с того времени, когда был направлен к приставам, то есть по истечении 2 месяцев невозможно запускать исполнительное производство по просроченном налоге.

На основании всего сказанного выше можно сделать вывод, что неуплата транспортного налога грозит достаточно серьезными проблемами . Налог в этом случае увеличивается практически в три раза, более того, есть риск столкнуться с такими проблемами, как арест имущества и счетов.

Даже если произошла та или иная чрезвычайная ситуация, стоит предупредить об этом сотрудников налоговой службы. В противном случае придется тратить много времени и нервов, на опротестование судебного решения через суд.

Многие профессиональные юристы советуют самостоятельно проверять задолженность, чтобы обезопасить себя от вероятной задолженности и всех последствий, которая она может вызвать.

Вот самые простой метод получения подобной информации:

1. Необходимо пройти регистрацию на сайте Госуслуги . Для этой цели требуется личные данные, номер телефона, а также адрес электронной почты.
2. Заполняются паспортные данные, а также ИНН и СНИЛС.
3. Выбирается услуга «Налоговая задолженность», а потом нажимается кнопка «Получить услугу».
4. Изучение выданного результата.

Оплату задолженности, если такая обнаруживается, можно провести в любом финансовом учреждении или непосредственно на сайте при помощи банковской карты или в специальном мобильном приложении.

Для получения простой информационной помощи внесения данных будет вполне достаточно внесения личных данных, для получения более сложных услуг, стоит пройти более основательное подтверждение личности.

Очень часто перед водителями встает необходимость обращаться в суд самостоятельно по причине своего несогласия с требованиями, которые предъявлены налоговой службой.

По причине ранее устаревших информационных данных в современной налоговой инспекции могут быть присуждены начисления на уже не имеющееся в распоряжении транспортное средство, а также на угнанное.

Судебные приставы обязательно потребуют документального подтверждения слов и ситуаций заявителя. Это могут быть справки, выдаваемые полицией и подтверждающие факт угона средства передвижения.

Также можно предоставить выписки из страховых служб, которые могут подтвердить, что транспортное средство было угнано, уничтожено огнем, потопом или просто не подлежит восстановлению после ДТП.

Есть также определенные категории граждан, которым нужно произвести оформление льгот на уплату налога или имеют право на отсрочку.

Не могут быть оформлены штрафные санкции на следующие категории людей:

1. Получил материальный ущерб по причине того или иного стихийного бедствия.
2. Имеет трудовую занятость на особых сезонных видах деятельности.
3. Человек, который стал банкротом после того, как уплатил штраф, пеню или налог одновременно.
4. Если не получил денежные средства на содержание от работодателя или от государства, если это пенсионер.

Как видно из всего сказанного выше, государственные органы могут быть не только жесткими, но также достаточно лояльными.

Если факт, обосновывающий неуплату налогу, получается доказать, штрафы и пени будут отменены в судебном порядке.

Подводя итоги

Как все современные государством назначенные налоги, транспортный обязательно должен быть своевременно оплачен, при этом желательно без каких-либо дополнительных начислений.

Стоит помнить, что просрочка может возникнуть не только по причине нежелания платить, но также на основании того, что не пришло по какой-то причине уведомление из налоговой.

Многие автовладельцы сталкиваются с тем, что им за нарушения ПДД начисляются значительные штрафы. Для поощрения водителей, которые своевременно уплачивают средства, было придумано нововведение, на основании которого при оплате штрафа в течение 20 дней после получения постановления можно рассчитывать на скидку в 50 %. Но даже при таких условиях многие граждане не желают ответственно подходить к исполнению своих обязанностей, поэтому не перечисляют средства своевременно. Поэтому многих людей интересует вопрос о том, что будет, если просрочить штраф ГИБДД.

По каким причинам возникает просрочка?

Просрочка может быть обусловлена разными причинами. Наиболее часто она появляется из-за следующих ситуаций:

• сознательно гражданин не желает уплачивать средства, так как уверен, что начисляются штрафы без веских оснований;
• отсутствуют у водителя свободные средства, которые могли бы направляться им на погашение задолженности;
• не получает водитель уведомление от ГИБДД, поэтому даже не знает о том, что за ним числится значительный штраф.

Но даже те водители, которые осознанно не уплачивают средства, задумываются о том, что будет, если просрочить штраф ГИБДД. Это обусловлено тем, что автоинспекция может подать в суд на неплательщика, по решению которого принудительно будут взыскиваться средства. Данным процессом будут заниматься приставы, обладающие огромным количеством рычагов воздействия на должников.

Когда штраф является просроченным?

При получении постановления каждый водитель может ознакомиться с тем, в течение какого времени он должен перечислить средства для уплаты штрафа. Если в отведенные сроки отсутствуют деньги, то штраф считается просроченным.

По статистике больше 50 % водителей просто игнорируют присылаемые постановления, поэтому ими не уплачиваются средства своевременно. Стандартно на погашение задолженности предоставляется 70 дней, которых вполне достаточно для погашения долга. В течение первых 10 дней имеется возможность обжаловать постановление, если на это имеются веские основания. Далее предоставляется 60 дней для погашения задолженности.

Как только пройдет установленный срок, просроченный штраф ГИБДД появляется у водителя. Если автовладелец просто не согласен с постановлением, то не следует ожидать, когда задолженность станет просроченной, так как желательно подать жалобу в течение 10 дней, так как существует вероятность, что постановление будет отменено. Подавать жалобу можно не только в автоинспекцию, но и в суд.

Таким образом, штраф становится просроченным через 70 дней после получения постановления. Что будет, если просрочить штраф ГИБДД? При таких условиях автоматически будет передаваться дело приставам, которые начинают на основании полученных от ГИБДД документов производство. Далее именно они будут заниматься взысканием средств.

Как погасить долг?

Чтобы не появилась просроченная задолженность, рекомендуется своевременно уплачивать долги разными способами. Если успеть завершить данный процесс в течение 20 дней после составления постановления, то взыскание уменьшается на 50 %.

Но нередко вспоминают автовладельцы о наличии взыскания уже спустя продолжительное время, в результате чего возникает просрочка. Можно ли оплатить просроченный штраф ГИБДД? Данный процесс считается простым, так как это является непосредственной обязанностью автовладельца.

Уплатить его можно разными способами:

• воспользоваться порталом "Госуслуги";
• перечислить средства через онлайн-банкинг;
• при наличии информации о реквизитах можно обратиться в отделение банка или на почту;
• с помощью терминалов легко вносятся средства на нужный счет, но при этом важно не совершить ошибку при введении реквизитов.

Если еще не обратились к водителю судебные приставы, то оплачивается только непосредственный штраф. Если уже ведется производство, то дополнительно начисляются разные неустойки и пени. Какой ГИБДД взыскивают приставы? Размер такого наказания зависит от того, какой именно долг должен погасить гражданин. Рассчитывается взыскание в процентах к задолженности.

Нюансы использования сайта автоинспекции

Быстро уплатить просроченный штраф можно непосредственно на официальном сайте автоинспекции. При этом будет получена квитанция, которая может легко распечатываться, после чего она должна храниться у гражданина в качестве подтверждения отсутствия долга.

Через несколько дней после внесения средств рекомендуется вновь посетить официальный сайт ГИБДД, чтобы убедиться в отсутствии оставшихся просроченных штрафов. Что будет, если просрочить штраф ГИБДД? Взысканием будут заниматься приставы, но если своевременно погасить задолженность, то можно избежать многочисленных негативных последствий для автовладельцев.

Если данным делом уже занялись приставы, то они будут настаивать на скорейшем погашении долга. Как в таких случаях гасить задолженность, если просрочен штраф ГИБДД? Приставам придется предоставлять доказательства уплаты средств. Обычно именно эти специалисты передают лично или отправляют по почте квитанции, позволяющие оперативно погасить долг. После внесения средств чек желательно предоставить для ознакомления приставу.

Какой начисляется штраф?

Многих автовладельцев, которые не желают своевременно уплачивать средства, интересует вопрос о том, какое наказание за просроченный штраф ГИБДД применяется к гражданам. Отсутствие перечислений от автовладельца выступает серьезным правонарушением, поэтому он привлекается к ответственности на основании ст. 20.25 КоАП.

Какой штраф за просроченные штрафы ГИБДД приходится уплачивать? Приставы обязательно выносят постановление, на основании которого производится удвоение взыскания, но оно не может быть меньше, чем 1 тыс. руб. Поэтому если требуется уплатить средства в размере 500 руб., то при отсутствии этих средств в установленный срок приставы могут увеличить взыскание до 1,5 тыс. руб.

Такое наказание является самым минимальным, но нередко приставам приходится сталкиваться с тем, что автомобилисты обязаны уплачивать действительно значительные суммы, размер которых может достигать даже 30 тыс. руб. При таких условиях может общий долг увеличиться до 90 тыс. руб.

Приставы могут разными методами воздействовать на должников. Могут конфисковать имущество автовладельцев, которое далее продается на торгах, что позволяет погасить долг.

Какие другие наказания применяются?

Последствия просроченного штрафа ГИБДД представлены не только крупным взысканием, но и другими наказаниями. К таким мерам относится:

• арест на 15 суток;
• выполнение обязательных работ в течение 50 часов.

Вышеперечисленные меры наказания применяются исключительно в качестве альтернативы взысканию, поэтому не могут использоваться совместно с ним.

Какие меры применяются приставами?

Если в установленные сроки отсутствуют средства, то дело передается приставам, которые начинают производство. При таких условиях автомобилисту придется уплачивать исполнительский сбор. Дополнительно приставы могут воспользоваться другими многочисленными методами воздействия:

• наложение ареста на счета гражданина;
• снятие денег со счетов в банках;
• конфискация и продажа ценного имущества с помощью торгов, после чего вырученные от этого процесса средства направляются на погашение долга;
• наложение запрета на пересечение границы РФ.

Все данные действия являются неприятными для каждого человека, поэтому целесообразно ответственно подходить к своим обязательствам. Это позволит избежать негативных последствий и увеличения суммы, которую в итоге придется уплачивать.

Дело передается приставам через 10 дней после того, как истекает срок, в течение которого требуется погасить долг.

Можно ли не платить средства?

Многие автовладельцы не согласны с тем, что им начисляются значительные штрафы, поэтому они просто не уплачивают средства. Это приводит к тому, что появляются просроченные штрафы ГИБДД. Что грозит за такие действия? Отсутствие платы приводит к увеличению взыскания и применению к автомобилисту разных мер воздействий приставами.

Поэтому, если владелец машины просто не согласен с тем, что ему законно начислили штраф, то желательно попытаться его обжаловать. Для этого оптимально в течение 10 дней после получения постановления подать жалобу.

Куда составляется жалоба?

Претензия может направляться в разные организации:

• руководству отделения ГИБДД, где работает сотрудник, составивший постановление;
• в районный суд, находящийся по месту расположения данного отделения.

Целесообразно сначала направлять жалобу руководителю автоинспекции. Если будет получен отрицательный ответ, то далее можно направлять иск в суд. Уложиться требуется в заранее установленный срок, представленный 10 днями. Восстановление срока давности допускается только при наличии веских оснований. При таких условиях к иску надо прикладывать ходатайство, на основании которого восстанавливается пропущенный срок.

Основания для восстановления срока давности

Подать жалобу на действия автоинспектора требуется в течение 10 дней после составления постановления. Если этого не сделать, то пройдет установленный срок для подачи жалобы, а еще через 60 дней появится просроченный штраф ГИБДД. Срок давности может быть восстановлен при наличии веских оснований. Они должны доказываться официальными документами.

Причины для восстановления срока давности	Их особенности
Серьезное заболевание	Наиболее часто не подается иск или жалоба автомобилистом по причине выявления серьезной болезни. Это является уважительным обстоятельством для суда. Чтобы судом было начато разбирательство по конкретному штрафу, требуется к иску прикладывать медицинскую справку, подтверждающую наличие болезни. При этом лечение должно проходить только в стационаре
Нахождение в командировке	Такая причина пропуска срока так же часто считается уважительной для суда. Но некоторые судьи считают командировку исключительным обстоятельством, поэтому бывают случаи, когда не восстанавливается срок по этой причине. Это обусловлено тем, что подать жалобу можно не только при личном посещении разных учреждений, но и с помощью отправки документов почтой. Нередко гражданами привлекаются адвокаты, обладающие полномочиями самостоятельно подавать жалобы или иск. При подаче заявления важно прикладывать к нему документацию, подтверждающую нахождение гражданина в командировке конкретный промежуток времени
Необходимость ухода за тяжелобольным родственником	К иску прикладывается медицинская справка, а также требуется подтверждение, что только заявитель мог ухаживать за другим гражданином
Обстоятельства непреодолимой силы	К ним относятся разные природные катастрофы или происшествия техногенного характера. При таких условиях не имеет возможности гражданин подавать жалобу или иск. Поэтому срок давности восстанавливается судом без особых сложностей

Если отсутствуют веские основания для пропуска срока, то водителю придется уплачивать штраф на основании имеющегося постановления. Выполнить это надо в течение 70 дней после формирования документа, а иначе штраф будет считаться просроченным. Последствия являются не слишком приятными для автомобилистов, так как им придется столкнуться с многочисленными методами воздействия приставов.

Заключение

Просроченные штрафы ГИБДД имеются у многих граждан. Они могут привести к негативным последствиям, представленным начислением пени или неустоек, наложением ареста на счета или конфискацией имущества. Поэтому целесообразно серьезно относиться к ПДД, а при обнаружении нарушений своевременно уплачивать штрафы.

Если средства вносятся в течение 20 дней, то имеется возможность снизить взыскание на 50 %. Допускается в течение 10 дней обжаловать постановление при наличии веских оснований.

; пп. 57 , 61 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57 (далее - Постановление № 57) .

Казалось бы, все просто, но вопросы о начислении пеней все равно возникают. На некоторые мы ответим в нашей статье.

Пени при наличии переплаты

Е.К. Степанова, г. Москва

В текущем периоде обнаружили занижение выручки в IV квартале 2013 г. Собираемся подавать уточненные декларации по НДС и налогу на прибыль. Доплачивать налоги нам не надо, так как на сегодняшний день и на конец 2013 г. у нас есть и была переплата по этим налогам, которая покроет нашу недоплату. Надо ли в таком случае исчислить и заплатить пени? И если надо, то как их считать, ведь просрочки платежей по налогам не было.

: Пени начислять и платить не надо. Они взимаются только при наличии недоимки. Так, если у компании имеется переплата (в лицевой карточке расчетов с бюджетом), которая равна сумме подлежащего уплате налога или перекрывает ее, то фактически задолженность перед бюджетом отсутствуе тподп. 5 п. 1 ст. 21 , ст. 78 НК РФ . Налоговики могут произвести зачет переплаты в счет недоимки самостоятельно, без заявления налогоплательщик ап. 5 ст. 78 НК РФ . После проведения зачета никаких потерь бюджет не несе тОпределение КС от 29.05.2014 № 1069-О . Поэтому пени в таком случае не начисляются.

Кстати, официальных разъяснений чиновников по этому вопросу нет. А суды признают незаконным начисление инспекцией пеней при наличии переплат ыПостановления ФАС ЦО от 28.03.2014 № А09-1913/2013 ; ФАС ДВО от 27.11.2013 № Ф03-5475/2013 ; 4 ААС от 26.09.2013 № А78-927/2013 .

Пени до принятия решения о зачете

Т.В. Морозова, г. Новосибирск

У нас была переплата по налогу на прибыль, которую мы хотели зачесть в счет уплаты НДС. Мы рассчитали НДС за IV квартал 2015 г. и 20 января 2016 г. подали в инспекцию заявление о зачете переплаты. Решение о зачете инспекция приняла только 29 января, то есть позже установленного срока уплаты НДС. Могут ли налоговики начислить нам пени?

: Да, такая вероятность есть. Для проведения зачета имеющейся переплаты в счет предстоящих налоговых платежей требуется заявление от налогоплательщик ап. 4 ст. 78 НК РФ . Ведь налоговики не знают, какую именно сумму переплаты и в счет какого налога вы хотите зачесть. Инспекции для принятия решения по заявлению дается 10 рабочих дней со дня его получени яп. 6 ст. 6.1 , п. 4 ст. 78 НК РФ . При этом обязанность по уплате налога считается исполненной со дня принятия решения о зачет еподп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ . Минфин из этого делает вывод, что если решение о зачете принято после истечения установленного срока для уплаты налога, то такой налог уплачен несвоевременно. И до даты вынесения решения о зачете (если оно принято в указанный 10-днев -ный срок) придется уплатить пениПисьма Минфина от 25.07.2011 № 03-02-07/1-260 , от 02.08.2011 № 03-02-07/1-273 . А вот судебная практика по вопросу начисления пеней до даты зачета при наличии переплаты противоречива. Последние решения приняты в пользу налоговико вПостановление АС ЗСО от 26.05.2015 № Ф04-18993/2015 .

Кстати, если ИФНС не уложилась в отведенные для принятия решения о зачете 10 дней, то пени все равно будут взысканы, ведь налог не был уплачен воврем ястатьи 44 , 45 НК РФ . Вопрос здесь только в периоде их начисления. Вот что по этому поводу нам пояснили в ФНС.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

“ Согласно положениям ст. 44 НК РФ в корреспонденции со ст. 78 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается в день принятия решения о зачете излишне уплаченного налога. Одновременно в соответствии со ст. 75 НК РФ пени подлежат начислению за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. В связи в этим, так как НК РФ не установлено иное, пени начисляются до даты принятия решения о зачете, даже если инспекцией нарушен срок, предусмотренный п. 4 ст. 78 НК РФ” .

Конечно же, такая позиция крайне невыгодна, тем более что за нарушение срока принятия решения о зачете излишне уплаченных сумм проценты в пользу налогоплательщика не начисляютс яп. 2 ст. 78 НК РФ . Так что подавать заявление о зачете нужно заблаговременно.

Штраф в случае неуплаты пени при подаче уточненки с увеличенным налогом

В.Е. Павлова, г. Тверь

Наша организация сдала уточненную декларацию по НДС, сумма налога к доплате была уплачена до подачи уточненки, но пени мы не рассчитали и не уплатили. Может ли организация быть привлечена к ответственности?

: Да, после проведения камеральной проверки уточненной декларации ваша компания может быть оштрафована за неуплату налога в положенный срокст. 122 НК РФ .

Ведь при подаче уточненки налогоплательщик освобождается от ответственности, в частности, при условии, что до ее представления он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени за период просрочк иподп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ . А если задолженность по пеням не погашена, то и оснований для освобождения от штрафа нетп. 3 мотивировочной части Определения КС от 07.12.2010 № 1572-О-О .

Суды в последнее время считают так жеПостановления АС СЗО от 18.12.2014 № А56-15646/2014 ;АС УО от 03.10.2014 № Ф09-6030/14 ; ; ФАС МО от 14.08.2013 № А41-20951/12 .

При этом подача уточненных деклараций и уплата недоимки могут быть учтены в качестве обстоятельств, смягчающих ответственност ьПостановления Президиума ВАС от 26.04.2011 № 11185/10 ; АС СЗО от 18.12.2014 № А56-15646/2014 ; ФАС ЗСО от 25.06.2013 № А81-1410/2012 . То есть размер штрафа по ст. 122 НК РФ может быть уменьшен не менее чем в два разаподп. 3 п. 1 ст. 112 , п. 3 ст. 114 НК РФ .

Раньше встречались противоположные решения, в которых судьи указывали, что факт неуплаты пеней до представления уточненной декларации сам по себе не образует состава правонарушения, установленного ст. 122 НК РФПостановления ФАС СЗО от 29.08.2011 № А56-42827/2010 ; ФАС УО от 24.01.2011 № Ф09-11435/10-С3 ; ФАС СКО от 09.08.2010 № А53-30147/2009 .

Начисление пеней налоговому агенту

А.П. Сергеева, г. Владимир

После увольнения в 2015 г. работника обнаружено, что с части выплаченного ему дохода не был удержан НДФЛ. Могут ли в таком случае с компании как с налогового агента быть взысканы пени? Если да, то за какой период?

: Да, с компании могут взыскать пенип. 5 ст. 24 , пп. 1 , 7 ст. 75 НК РФ . На это указывают суды, в том числе ВАСп. 2 Постановления № 57 ; Постановления Президиума ВАС от 12.01.2010 № 12000/09 ; ФАС СКО от 17.06.2014 № А32-11484/2012 ; ФАС ПО от 23.01.2014 № А06-3662/2012 .

Как известно, если налоговый агент по каким-либо причинам не удержал с выплаченного дохода НДФЛ, он обязан не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, письменно сообщить бывшему работнику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме налог ап. 5 ст. 226 НК РФ . Получив такое сообщение, работник должен сам не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом, исчислить и уплатить налог в бюдже тподп. 4 п. 1 , п. 4 ст. 228 , ст. 216 НК РФ .

Поэтому пени начисляются налоговому агенту за период с даты, когда он должен был удержать и перечислить налог в бюджет, до 15 июля следующего годап. 2 Постановления № 57 .

А у ФНС свой взгляд на этот вопрос. Не так давно чиновники высказали мнение, что у налоговых органов вообще нет оснований для взыскания пеней с налогового агента, не удержавшего НДФЛПисьмо ФНС от 04.08.2015 № ЕД-4-2/13600 . Хотя немногим ранее они заявляли, что пени на сумму неудержанного НДФЛ налоговому агенту не начисляются, только если он своевременно сообщил в ИФНС о невозможности удержания НДФЛПисьмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692 .

Однако напомним, что когда письменные разъяснения ФНС по вопросам применения налогового законодательства не согласуются с актами высших судебных органов, то налоговые органы должны руководствоваться актами высших судо вПисьмо Минфина от 07.11.2013 № 03-01-13/01/47571 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС от 26.11.2013 № ГД-4-3/21097) . Таким образом, если, несмотря на своевременное уведомление инспекции о невозможности удержать НДФЛ, налоговики все же начислят вам пени, то в суде, скорее всего, поддержки вы не найдете.

Пени по уточненке, поданной после выездной проверки

Н.В. Поричева, г. Воронеж

По результатам выездной налоговой проверки нашей организации отказано в принятии к вычету НДС за I квартал 2015 г. Вычет был заявлен в квартале оформления счета-фактуры, а товар фактически поступил в следующем квартале. Нам начислили штраф и пени. После вынесения ИФНС решения мы сдали уточненную налоговую декларацию по НДС за II квартал 2015 г., то есть заявили вычет в периоде поступления товара. Штраф уплачен полностью. Мы полагали, что налоговая инспекция должна пересчитать сумму пеней с учетом уменьшения срока недоимки по уточненной декларации. Но в ИФНС ответили, что суммы пеней по акту не пересматриваются. Права ли налоговая инспекция?

: Инспекция права. К сожалению, в НК РФ нет норм о пересмотре инспекцией решения о привлечении к ответственности за неуплату налога, вынесенного по итогам выездной проверки, в случае последующего представления уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате.

Да и судьи также приходят к выводу, что подача уточненной декларации после завершения выездной проверки не влияет на законность (незаконность) принятого по ней решения, ведь инспекция не могла учесть уточненные данны еПостановления ФАС СЗО от 28.03.2014 № А56-49359/2011 ; 19 ААС от 24.10.2013 № А48-2528/2013 ; ФАС СЗО от 29.11.2012 № А13-5425/2011 . Кроме того, представление после принятия решения уточненных деклараций за период проверки не опровергает факта совершения правонарушения и не отменяет необходимости исполнения обязанности как по уплате налога, так и по уплате пеней.

Наказание за неуплату штрафа

С.В. Трушина, г. Саратов

Наша компания несвоевременно представила в ИФНС налоговую декларацию. В результате нас оштрафовали. Начисляются ли пени на штраф в случае, если мы не уплатим его в положенный срок?

: Нет. Обязанность уплатить пени возникает в случае несвоевременной уплаты налогов или сборо вп. 1 ст. 75 НК РФ . Штраф же является мерой налоговой ответственности, а не налогом (сбором), поэтому при задержке с уплатой штрафа пени не начисляются. Как только пройдет срок уплаты штрафа, налоговики приступят к его взысканию в бесспорном (внесудебном) порядке за счет денег на расчетных счетах, электронных денег или же за счет имущества вашей организаци истатьи 46 , 47 НК РФ .

В почтовом ящике Постановление на штраф ГИБДД. И неважно, задержал ли вас сотрудник ДПС или отследили вездесущие ныне камеры. В какой срок его оплатить или не платить совсем, и что за это будет? Небольшой, но емкий ликбез в статье читайте ниже.

○ Проверки на дорогах.

Выявить должника и проверить штраф призваны и инспекторы ДПС в стационарных дорожных комплексах и подразделениях, занимающихся регистрацией, выдачей документов при покупке-продаже автомашины.

Проверка по базе данных ГИБДД покажет все неуплаченные суммы и нарушитель может быть задержан на период судебного разбирательства.

Решение суда, при отсутствии смягчающих вину задолжавшего водителя, чаще всего обращает взыскание:

• На заработную плату (при наличии постоянного места работы).
• На имущество, принадлежащее автомобилисту.
• Ограничивает:
• Возможность выезда в заграничную поездку.
• Возможность проведения различных регистрационных действий с транспортным средством.

○ Сроки давности / действия штрафов ГИБДД.

Истекший двухлетний срок давности – это панацея от того, что вам придется платить штраф. Статья 39.1.Кодекса оговаривает срок, от которого считать два календарных года. Это дата вступления Постановления в законную силу. То есть к двум годам добавляем 10 дней. Однако срок может быть прерван, если «лицо, привлеченное к административной ответственности, уклоняется от …наказания» . То есть, если на протяжении этого периода времени приставы нашли вас, ваше имущество или банковскую карту/вклад, то срок начинается сначала. Даже если до его окончания осталось три дня.

На руку задолжавшим автомобилистам бумажная волокита в госорганах. Статья 4.5 КОАП оговаривает сроки привлечения нарушителей к ответственности:

• «Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, - по истечении трех месяцев) со дня совершения административного правонарушения.»

✔ Расчет срока давности.

Отсчет срока считаем от даты, когда ПДД было нарушено или стало известно о его нарушении:

• Срок в два месяца касается тех, кому административный штраф был выписан сотрудниками ГИБДД за превышенную скорость, игнорирование дорожных знаков, разметки, не пристёгнутые ремни и др.
• Три месяца, когда в дело вступает мировой судья, и чаще всего это связано с лишением (временным, постоянным) или ограничением прав управления автомобилем. Например, за обгон под запрещающий знак, пересечение двойной «сплошной», движение по односторонней улице навстречу участникам движения и др.
• Самый продолжительный срок вынесения Постановления– календарный год назначается по ст.12.8 КОАП РФ ч.1:
  «Управление транспортным средством водителем, находящимся в состоянии опьянения, если такие действия не содержат уголовно наказуемого деяния.»
  ч.2
  «Передача управления транспортным средством лицу, находящемуся в состоянии опьянения.»
  и ч.3
  «Управление транспортным средством водителем, находящимся в состоянии опьянения и не имеющим права управления транспортными средствами либо лишенным права управления транспортными средствами.»

○ В какой срок необходимо уплатить штраф?

Сроки штрафов по административным правонарушениям четко прописаны в соответствующем Кодексе. Законопослушному автовладельцу после получения Постановления на адрес прописки «письма счастья» предписано:

• В течение 10 дней, которые даются автовладельцу на вступление Постановления в законную силу, обжаловать штраф, если есть возражения.
• Не позднее 60 дней с последующего за ними дня оплатить штраф в банке, на почте, терминале самообслуживания.

С 01 января 2016 года есть возможность заплатить 50% от назначенного штрафа по определённым Законом ФЗ-437 нарушениям, но этой темы мы коснемся в следующей статье.

○ Наказание и ответственность за просроченный штраф.

Если на 71 и далее день после получения административной бумаги штраф не оплачивается нарушителем, в дело вступает административный механизм принудительного взыскания. Сотрудники ГИБДД вправе через упрощенное судебное производство у мировых судей передать взыскание долга судебным приставам. При этом нарушителя не обязаны уведомлять о грядущем судебном заседании, поэтому он обычно узнает об этом:

1. От представителя службы судебных приставов.
2. От бухгалтерии или финансового руководителя своего работодателя, поскольку именно им направляется Постановление и судебное решение об удержании из заработной платы суммы штрафа и, плюсом, исполнительского сбора.
3. При безакцептном (без согласия гражданина) снятии некоторой суммы денег со своей банковской карты, особенно если она выдана Сбербанком.

Стоит помнить, что неуплата штрафа в сроки, оговоренные в административном кодексе, статье 20.25, части 1 грозит его увеличением в два раза, поскольку является отдельным наказанием. Также по ней можно получить арест до 15 суток и исправительные работы. Такие карательные меры чаще применяются к злостным неплательщикам-нарушителям с несколькими «забытыми» задолженностями перед бюджетом.

на мне весит штраф с октября 2014 года, я его оплатил в тот же год в течении 60 суток, в 15 году меня остановили сотрудники дпс я им предъявил чек, но с меня всё равно не сняли его, он до сих пор висит на мне, но чек я уже давно выкинул, как мне быть в этом случае?

Руслан , если у Вас есть такая возможность, то получите в банке копию чека и отнесите ее в ГИБДД.

Удачи на дорогах!

Здравствуйте. Я не оплатил штраф в размере 30 000 руб. за езду в нетрезвом виде. Штраф в установленный законом срок мной не оплачен. Тут недавно позвонил собственник автомобиля, не имеющий никакого отношения к моему нетрезвому вождению и сообщил мне, что судебные приставы ему заблокировали банковские карты и списали с них штраф в двойном размере за то, что я не оплатил первоначальный штраф вовремя... Как это понимать? Разве данное правонарушения не является неразрывно связанным с личностью правонарушителя, то есть с моей личностью? Водил автомобиль я, он только как собственник в полис ОСАГО внесен.. Почему ответственность за неуплату МОЕГО штрафа несет собственник автомобиля?

Иван , здравствуйте.

Собственник автомобиля должен обратиться к приставам по поводу незаконного взыскания штрафа. Деньги должны вернуть. По Вашим долгам он отвечать не обязан.

Удачи на дорогах!

Здравствуйте, я просрочил штраф 500 рублей! Пришел в приставы после окончания добровольного срока в 5 дней, но мне повезло-заплатил все те же 500 рублей без всяких двойных штрафов и исполнительных сборов! Вопрос-могут ли сотрудники ДПС меня отправить в суд чтоб я уплатил еще и двойной размер штрафа за просрочку?

Антон , здравствуйте.

Если до уплаты Вами первого штрафа не составлялся дополнительный протокол, содержащий информацию о дополнительном двойном штрафе, то наложить его уже не смогут.

Удачи на дорогах!

сергей-209

У меня такой протокол есть.Но мне кажется,что такой протокол не имели права выписывать.Нарушение за которое у приставов информации нет произошло 2.12.15-постановление 16.12.15,а протокол за неуплату 25.06.16....!!!????Насколько мне известно сначала должны взыскать в добровольном порядке через судебных приставов.А мне сразу вынесли решение суда 1000 рублей.Не упустили ли ГИБДД сроки вынесения второго протокола? 70 дней на уплату и 90 срок давности.? кто сталкивался ответьте.

Сергей , попробуйте обжаловать штраф в связи с тем, что срок привлечения к административной ответственности вышел. О результатах напишите сюда.

Удачи на дорогах!

Екатерина-39

Подскажите, пожалуйста, продала автомобиль, новый собственник проверил его на наличие штрафов гибдд. Их на авто оказалось 5 штук, датированные 2012 и 2013 годами за парковку в не положенном месте (соответственно 4 и 3 года назад). Есть ли смысл их оплачивать сейчас, ведь прошло более 2х лет и может ли это помешать новому собственнику поставить авто на учет. Заранее спасибо за ответ

Можно не оплачивать. Новому собственнику вообще ни чего не грозит, даже если штраф был выписан на Вас вчера.

Виталий-37

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как действовать? 15.09 пришло письмо счастья о превышении скорости на 51 км/час. Выписан штраф на 2000 т. Причем указали что нарушение повторное, поэтому оплатить с 50% скидкой я не имею права. Но ссылаются на неоплаченный штраф от 02.09.2013г о котором я ничего не знаю. Как быть?

Повторным нарушением, является нарушение в течение календарного года. Может у Вас есть еще неизвестные постановления? Я бы заехал в ГИБДД для уточнения штрафов. Штраф за 2013 год не может быть препятствием для 50% уплаты.

Сергей-264

Здравствуйте!

А если у меня числится штраф, которому больше двух лет. При этом никто не писал, никто не приходил. В яндекс-штрафах он не числится, а числится только на сайте ГИБДД. Стоит его оплачивать?(два штрафа по 3 тыс.) Проверял на яндексе обычно- ничего не было. Зашел на оф. сайт ГИБДД и удивился сроку давности. Было почти 2 года. Позвонил в справочную ГИБДД. Там сотрудница посоветовала подождать еще, до истечения 2 лет и потом он якобы исчезнет. Но он также висит.

Подскажите, как лучше поступить. Заранее спасибо!

Сергей , здравствуйте.

Если вышел, то их можно не оплачивать. Никаких последствий для водителя это не повлечет.

Информация о штрафе может остаться в базе данных, однако это не значит, что Вы обязаны его оплачивать.

Удачи на дорогах!

Андрей-176

Восстанавливал птс в ГИБДД нашли два штрафа за август по 500 рублей отправили дело в суд, что будет?

Андрей , суд может наложить "двойное наказание" за каждый из указанных штрафов.

Т.е. к имеющимся штрафам добавятся еще 2 штрафа по 1 000 рублей.

Удачи на дорогах!

Николай001

Здравствуйте! Подскажите когда истекают сроки взыскания? Постановление гибдд выписано 05.08.2015 а исполнительное производство у приставов 10.102016.

Алексей , официальный сайт ГИБДД - gibdd.ru.

Удачи на дорогах!

Здравствуйте. 24.01.17 был остановлен за управление будучи лишенным, 25.01.17 суд вынес наказание 150 часов работ, не более 3х часов в день. Исполнение возложено на судебных приставов моего города. 20.02.17 Я ходил к приставу с голыми руками, так как документы с суда о работах потерял, на дурочка как говорится, посмотреть что на меня есть. На меня были 2 штрафа по 500р, которые я сразу оплатил. Про 150 часов я побоялся сказать,так как в базе пусто.

Вопрос, сколько времени должно пройти чтоб мне приписали уклонение?

Должны ли приставы меня известить если я появлюсь у них в базе?

Как мне стоит поступить не имея решения суда на руках? Суд был в другой области, и я не помню адреса, помню город в котором был суд.

Буду очень благодарен за развернутый ответ, потому как не юрист я. Спасибо.

Сначала пристав должен направить Вам копию постановления о возбуждении исполнительного производства. Вы должны приступить к работам в течение 10 дней с момента возбуждения исполнительного производства. После этого может быть наложено наказание за уклонение.

Если Вы хотите честно отбыть наказание, то самостоятельно позвоните приставам и уточните, возбуждено ли исполнительное производство. Если этого еще не произошло, звоните приставам раз в неделю, чтобы не пропустить этот момент.

Удачи на дорогах!

Такая вот вышла штуковина, висел штраф, я распечатал реквезиты с сайта (даже, кажись с этого) и побежал в банк оплачивать. Прошло время, пришла смска с госуслуг, что штраф отправлен приставам. Проверил реквизиты, все хорошо, вот только вместо счета гаи счет пфр. Норм так подстава вышла. Как быть в такой ситуации?

1. На сайт реквизиты для оплаты штрафов ГИБДД не размещались и не размещаются. Вы получили их где-то еще. Рекомендую Вам уточнять реквизиты на официальном сайте ГИБДД.

2. В данном случае нужно оплатить штраф повторно. Первый штраф, который уплачен по неправильным реквизитам, следует вернуть.

Удачи на дорогах!

1. распечатано с интернет-сервиса, шапку не печатал, поэтому теперь уже не понять. но не суть.

2. штраф по базам не бьется, кстати. сходил в отделение сбера где оплачивал, там пробили статус платежа, сказали, что не смотря на неправильный счет (пфр вместо гаи), платеж ушел-таки в гаи, потому что остальные реквизиты их. видимо какой-то косяк в гаи. выдали копию чека и справку о том что все оплачено для предоставления в гаи.

вот как-то так

Добрый день. Подскажите "правомерно ли. Не оплачен штраф за превышение в 500р. Забыли оплатить. Штраф сняли судебные приставы. После этого вызывают в гаи по тому же штрафу. Я принесла документы что уже сняли с меня эту сумму. Но там мне отвечают все равно отправят мировому судье. В итоге сходила и на суд примерно через неделю. И мне выносят решение заплатить еще тысячу. Не понимаю почему так. Ведь приставы уже сняли. Почему еще тысяча?

Юлия , здравствуйте.

Странная ситуация. Если штраф оплачен, то наказание за неуплату выноситься не должно. Попробуйте оспорить штраф (1000) в вышестоящем суде.

Удачи на дорогах!

Алексей-263

Добрый день.

на сайте ГИБДД на меня висит штраф и такой же штраф(номер постановления совпадает) висит на сайте судебных приставов, но там еще плюс 1000 руб за ИП. Можно этот штраф оплатить на сайте ГИБДД, чтобы не платить 1000 руб за ИП. спасибо.

Алексей , здравствуйте.

Для начала оплатите сумму основного штрафа, а затем уже разбирайтесь с приставами по поводу исполнительного сбора. Возможно, платить его и не придется.

Удачи на дорогах!

Доброе время суток! Появилься штраф с камеры за стоянку 750р так как письмо счастья я неполучил и прошло уже 60 дней. Из ГБДД мне позвонили что бы я пришел к ним на разбор. Я к ним пришел они мне виписали 1500р это сам штраф 750р + 750р за просрочку и того 1500р. Наследующий день я пошел обменивать прова в ГБДД и мне там в окне сотрудница выписывает уже 3000р за просрочку этого штрафа. Я так и не понял, как один и тот же штраф может быть наложен 2 раза за просрочку?